02-06-2021, 04:23 PM
مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال 1400 برای زمستان سال گذشته، تا 15 فروردین ماه سال ۱۴۰۰ بوده که به دلیل شرایط ویژه کرونا و براساس بخشنامه شماره 200 /99 /66 رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور، زمان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ به مدت یک ماه و تا پایان 15 اردیبهشت ماه سال 1400 تمدید گردیده است.
مالیات در یک تقسیم بندی کلی به دو گروه مالیات مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می گردد. منظور از مالیات مستقیم، مالیاتی است که مستقیما تحت عنوان مالیات از افراد اخذ می شود، مانند مالیات بر حقوق کارمندان دولت. اما مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که به طور غیر مستقیم و نا محسوس، با افزایش قیمت کالا یا خدمات از مصرف کنندگان آن دریافت می شود.
مالیات ارزش افزوده، یکی از اقسام مالیات غیر مستقیم بوده که بر مبنای ارزش افزوده برخی کالاها و خدمات، یعنی تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری شده دریافت می شود. مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر فصل، برابر اعلام سازمان امور مالیاتی کشور تا 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد.
از آنجا که عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در زمان مقرر و عدم رعایت سایر مقررات مربوط به مالیات ارزش افزوده، جریمه های مالیاتی سنگینی را در پی دارد، در این مقاله به توضیح مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1400 ، تمدید این مهلت و در نهایت، نکات مربوط به مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ می پردازیم.
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1400
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1400، یکی از مهم ترین موضوعاتی است که مشمولین این نوع از مالیات با آن مواجه می باشند. اما، از آنجا که ممکن است بسیاری از افراد با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده آشنایی نداشته باشند، پیش از آنکه به توضیح مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ بپردازیم، لازم است که در مورد مفهوم مالیات بر ارزش افزوده توضیحاتی را ارائه نماییم.
مالیات بر ارزش افزوده، همانطور که از عنوان آن مشخص می باشد، مالیاتی است که به ارزش افزوده کالا و خدمات تعلق می گیرد. ارزش افزوده، مفهومی است که در ماده 3 قانون مالیات بر ارزش افزوده، تعریف شده است. مطابق این ماده: « ارزش افزوده در این قانون، تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین می‌باشد. »
بنابراین، مطابق ماده فوق، تفاوت بین قیمت کالا یا خدمات تولید شده با قیمت خریداری شده آن، ارزش افزوده نامیده می شود. برای درک بهتر این نوع از مالیات، تصور کنید که تولیدکننده ای کالایی را با قیمت 400 تومان تولید می کند. این کالا ، در مراحل مختلف گذر از واسطه ها، با افزایش قیمت مرحله به مرحله، در نهایت توسط مصرف کننده نهایی، با قیمت 700 تومان خریداری می شود. تفاوت ارزش کالای تولید شده (400 تومان) و کالای مصرف شده (700 تومان) اضافه ارزش این کالا بوده که مطابق قانون، درصدی از آن به عنوان مالیات بر ارزش افزوده، از خریداران کالا اخذ می شود.
البته از آنجا که این درصد از تفاوت قیمت که از خریدار اخذ می گردد، همراه با سود کالا به تولید کننده داده می شود، در نهایت این تولید کننده است که باید درصد اخذ شده را تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نماید.
اکنون که با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده آشنا شدیم، به مساله مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1400 می پردازیم. مطابق اعلام سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir، مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل تا 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد. بنابراین، به عنوان مثال مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصل تابستان تا 15 مهرماه می باشد.
با توجه به آنچه در مورد زمان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده گفته شد، باید اضافه کرد که مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ برای زمستان سال گذشته، تا 15 فروردین ماه سال 1400 بوده و عدم ارسال اظهارنامه یا تاخیر در ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده با ضمانت اجراهای شدید قانونی مواجه خواهد شد.
حتما بخوانید : مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی
تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰
همانطور که در بخش قبل گفته شد، زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده سال 1400 برای زمستان سال گذشته، تا پایان 15 فروردین ماه سال ۱۴۰۰ بوده که عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یا تاخیر در ارسال آن، بعد از این تاریخ با جریمه های مالیاتی سنگینی مواجه خواهد شد.
با این وجود، بنابر اعلام معاون درآمد های مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور، به دلیل شرایط ویژه کرونا و براساس بند 6 بخشنامه شماره 200 /99 /66 مورخ 1399/ 9/10 رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ به مدت یک ماه و تا پایان 15 اردیبهشت ماه سال 1400 تمدید گردیده و بنابراین، تاخیر در ثبت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تا این تاریخ با جریمه های مالیاتی مواجه نخواهد شد.
نکات مربوط به مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
پس از اینکه مفهوم مالیات بر ارزش افزوده را توضیح دادیم و در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1400 و تمدید آن صحبت کردیم، اکنون در این بخش به توضیح مهم ترین نکات مربوط به زمان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده می پردازیم.
۱لازم است اظهارنامه ارزش افزوده در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir ثبت و ارسال گردد، در غیر این صورت، 50 درصد مالیات متعلقه در آن فصل باید به عنوان جریمه مالیاتی به اداره مالیات پرداخت شود.
۲مشمولین مالیات بر ارزش افزوده باید علاوه بر ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، دفاتر و مدارک لازم را نیز برای بررسی در اختیار اداره مالیات مربوطه قرار دهند؛ عدم انجام این تکلیف قانونی با جریمه مالیاتی معادل 25 درصد مالیات ارازش افزوده مواجه خواهد شد.
۳برگ مطالبه مالیات ارزش افزوده صادر شده از سوی اداره مالیات از سوی مودی مالیاتی قابل اعتراض می باشد. با این توضیح که مهلت اعتراض به این برگه 20 روز از تاریخ ابلاغ آن بوده که در صورت عدم توافق میان مودی و اداره مالیات مربوطه، تصمیم مربوطه، مجددا ظرف 20 روز قابل شکایت در هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی می باشد.
رای هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی نیز ظرف 20 روز قابل اعتراض در هیات حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر بوده و در نهایت رایی که از این مرجع صادر می گردد، قطعی و لازم الاجرا خواهد بود.
ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir که از زیر مجموعه های سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir بوده، بدون نیاز به مراجعه حضوری به اداره مالیاتی مربوطه، برای تمام مودیان امکان پذیر می باشد.
در ادامه بخوانید : ثبت نام اظهارنامه مالیاتی
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده 1400 در کانال تلگرام موضوعات حقوقی عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ۱۴۰۰ پاسخ دهند.
سوالات متداول
1- مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تا چه زمانی است؟
مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل تا 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد که در متن مقاله به طور کامل توضیح داده است.
2- آیا مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ تمدید شده است؟
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ تا 15 اردیبهشت تمدید گردیده که برای اطلاع از جزییات متن مقاله را مطالعه نمایید.
3- آیا عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور جریمه ای در پی دارد؟
بله جریمه عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور معادل 50 درصد مالیات متعلقه در آن فصل بوده که در متن مقاله به طور کامل توضیح داده شده است.
منبع : مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
مالیات در یک تقسیم بندی کلی به دو گروه مالیات مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می گردد. منظور از مالیات مستقیم، مالیاتی است که مستقیما تحت عنوان مالیات از افراد اخذ می شود، مانند مالیات بر حقوق کارمندان دولت. اما مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که به طور غیر مستقیم و نا محسوس، با افزایش قیمت کالا یا خدمات از مصرف کنندگان آن دریافت می شود.
مالیات ارزش افزوده، یکی از اقسام مالیات غیر مستقیم بوده که بر مبنای ارزش افزوده برخی کالاها و خدمات، یعنی تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری شده دریافت می شود. مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر فصل، برابر اعلام سازمان امور مالیاتی کشور تا 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد.
از آنجا که عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در زمان مقرر و عدم رعایت سایر مقررات مربوط به مالیات ارزش افزوده، جریمه های مالیاتی سنگینی را در پی دارد، در این مقاله به توضیح مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1400 ، تمدید این مهلت و در نهایت، نکات مربوط به مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ می پردازیم.
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1400
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1400، یکی از مهم ترین موضوعاتی است که مشمولین این نوع از مالیات با آن مواجه می باشند. اما، از آنجا که ممکن است بسیاری از افراد با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده آشنایی نداشته باشند، پیش از آنکه به توضیح مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ بپردازیم، لازم است که در مورد مفهوم مالیات بر ارزش افزوده توضیحاتی را ارائه نماییم.
مالیات بر ارزش افزوده، همانطور که از عنوان آن مشخص می باشد، مالیاتی است که به ارزش افزوده کالا و خدمات تعلق می گیرد. ارزش افزوده، مفهومی است که در ماده 3 قانون مالیات بر ارزش افزوده، تعریف شده است. مطابق این ماده: « ارزش افزوده در این قانون، تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین می‌باشد. »
بنابراین، مطابق ماده فوق، تفاوت بین قیمت کالا یا خدمات تولید شده با قیمت خریداری شده آن، ارزش افزوده نامیده می شود. برای درک بهتر این نوع از مالیات، تصور کنید که تولیدکننده ای کالایی را با قیمت 400 تومان تولید می کند. این کالا ، در مراحل مختلف گذر از واسطه ها، با افزایش قیمت مرحله به مرحله، در نهایت توسط مصرف کننده نهایی، با قیمت 700 تومان خریداری می شود. تفاوت ارزش کالای تولید شده (400 تومان) و کالای مصرف شده (700 تومان) اضافه ارزش این کالا بوده که مطابق قانون، درصدی از آن به عنوان مالیات بر ارزش افزوده، از خریداران کالا اخذ می شود.
البته از آنجا که این درصد از تفاوت قیمت که از خریدار اخذ می گردد، همراه با سود کالا به تولید کننده داده می شود، در نهایت این تولید کننده است که باید درصد اخذ شده را تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نماید.
اکنون که با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده آشنا شدیم، به مساله مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1400 می پردازیم. مطابق اعلام سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir، مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل تا 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد. بنابراین، به عنوان مثال مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصل تابستان تا 15 مهرماه می باشد.
با توجه به آنچه در مورد زمان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده گفته شد، باید اضافه کرد که مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ برای زمستان سال گذشته، تا 15 فروردین ماه سال 1400 بوده و عدم ارسال اظهارنامه یا تاخیر در ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده با ضمانت اجراهای شدید قانونی مواجه خواهد شد.
حتما بخوانید : مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی
تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰
همانطور که در بخش قبل گفته شد، زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده سال 1400 برای زمستان سال گذشته، تا پایان 15 فروردین ماه سال ۱۴۰۰ بوده که عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یا تاخیر در ارسال آن، بعد از این تاریخ با جریمه های مالیاتی سنگینی مواجه خواهد شد.
با این وجود، بنابر اعلام معاون درآمد های مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور، به دلیل شرایط ویژه کرونا و براساس بند 6 بخشنامه شماره 200 /99 /66 مورخ 1399/ 9/10 رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ به مدت یک ماه و تا پایان 15 اردیبهشت ماه سال 1400 تمدید گردیده و بنابراین، تاخیر در ثبت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تا این تاریخ با جریمه های مالیاتی مواجه نخواهد شد.
نکات مربوط به مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
پس از اینکه مفهوم مالیات بر ارزش افزوده را توضیح دادیم و در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1400 و تمدید آن صحبت کردیم، اکنون در این بخش به توضیح مهم ترین نکات مربوط به زمان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده می پردازیم.
۱لازم است اظهارنامه ارزش افزوده در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir ثبت و ارسال گردد، در غیر این صورت، 50 درصد مالیات متعلقه در آن فصل باید به عنوان جریمه مالیاتی به اداره مالیات پرداخت شود.
۲مشمولین مالیات بر ارزش افزوده باید علاوه بر ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، دفاتر و مدارک لازم را نیز برای بررسی در اختیار اداره مالیات مربوطه قرار دهند؛ عدم انجام این تکلیف قانونی با جریمه مالیاتی معادل 25 درصد مالیات ارازش افزوده مواجه خواهد شد.
۳برگ مطالبه مالیات ارزش افزوده صادر شده از سوی اداره مالیات از سوی مودی مالیاتی قابل اعتراض می باشد. با این توضیح که مهلت اعتراض به این برگه 20 روز از تاریخ ابلاغ آن بوده که در صورت عدم توافق میان مودی و اداره مالیات مربوطه، تصمیم مربوطه، مجددا ظرف 20 روز قابل شکایت در هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی می باشد.
رای هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی نیز ظرف 20 روز قابل اعتراض در هیات حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر بوده و در نهایت رایی که از این مرجع صادر می گردد، قطعی و لازم الاجرا خواهد بود.
ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir که از زیر مجموعه های سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir بوده، بدون نیاز به مراجعه حضوری به اداره مالیاتی مربوطه، برای تمام مودیان امکان پذیر می باشد.
در ادامه بخوانید : ثبت نام اظهارنامه مالیاتی
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده 1400 در کانال تلگرام موضوعات حقوقی عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ۱۴۰۰ پاسخ دهند.
سوالات متداول
1- مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تا چه زمانی است؟
مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل تا 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد که در متن مقاله به طور کامل توضیح داده است.
2- آیا مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ تمدید شده است؟
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ تا 15 اردیبهشت تمدید گردیده که برای اطلاع از جزییات متن مقاله را مطالعه نمایید.
3- آیا عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور جریمه ای در پی دارد؟
بله جریمه عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور معادل 50 درصد مالیات متعلقه در آن فصل بوده که در متن مقاله به طور کامل توضیح داده شده است.
منبع : مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده