16-02-2022, 12:29 PM
داشتن حداقل 12 ماه سابقه جبهه، بر اساس قوانین و بخشنامه ها، از شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400، نسبت به صد درصد مالیات بر حقوق و برخی از انواع مالیات بر درآمد، بوده که این حکم به فرزندان شهدا نیز تسری می یابد. همچنین، آزادگان از 50 درصد مالیات قبل از آزادی و در صورت عدم تمکن مالی، پس از آزادی خود نیز معاف خواهند بود.
در بسیاری از کشور ها، برای نظامیان یا غیر نظامیانی که در جهت حفظ تمامیت ارضی کشور، در جنگ ها و مبارزات شرکت می نمایند، حقوق و مزایایی، مانند معافیت های مالیاتی یا بیمه ای، در نظر گرفته می شود. در ایران نیز با تصویب قوانین و بخشنامه های لازم، در جهت بهبود شرایط و حمایت ایثارگران و خانواده آنها تلاش شده است.
یکی از این مزایای یاد شده، معافیت مالیاتی می باشد. از آنجا که در قوانین و بخشنامه های مصوب، مقررات پراکنده ای در مورد معافیت های مالیاتی ایثارگران گفته شده است لازم است، ایثارگران، برای برخورداری از حقوق قانونی خود، دقیق تر راجع به این موضوع مطالعه نمایند.
در همین راستا، در مقاله پیش رو، معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400 را بررسی نموده و در ادامه، شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران و بخشنامه های مرتبط با این نوع از معافیت را توضیح خواهیم داد. برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه، با ما همراه باشید.
معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400
همان طور که می دانید، به طور کلی مالیات، به دو نوع مالیات مستقیم و غیر مستقیم، تقسیم می شود. مالیات های مستقیم، مالیات هایی هستند که مستقیم و بی واسطه از درآمد و دارایی اشخاص، اخذ می گردد و مالیات های غیر مستقیم، به طور غیر مستقیم، بر روی قیمت کالا و خدمات، از مصرف کنندگان، دریافت می شود.
بر اساس ماده 91 قانون مالیات های مستقیم، آزادگان و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی، از پرداخت مالیات حقوق، از جمله مالیات حقوق 1400، معاف می باشد. همچنین ماده 56 قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران، تمام حقوق دریافتی و حقوق فوق العاده شغل و سایر فوق العاده های شاهد، جانبازان و آزادگانی را که حداقل دوازده ماه، حضور در جبهه داشته باشند، از پرداخت مالیات، معاف می داند.
بر اساس ماده 2 آیین نامه نحوه اعطای تخفیف های مالیاتی به آزادگان نیز، آزادگان از پرداخت 50% بدهی مالیاتی سال های قبل از ازادی خود، معاف می باشند و در صورتی که با مشکلات مالی، مواجه باشند، به تشخیص ممیز کل مالیاتی ذی ربط، این معافیت به بدهی مالیاتی سال های بعد از آزادی تا سال ۱۴۰۰، نیز تعمیم می یابد.
ماده 19 قانون حمایت از آزادگان بعد از ورود به کشور، نیز در تاکید این موضوع، مقرر نموده است، وزارت امور اقتصادی و دارایی، مکلف است به آزادگانی که با مشکلات مالیاتی، مواجه هستند، معافیت با تخفیف 50% مالیاتی، اعطاء نماید.
حتما بخوانید: مالیات چیست
شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران
در بخش قبل، در مورد معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400، صحبت نمودیم. از آنجا که در رابطه با بحث مالیات ایثارگران، نیز این سوالات مطرح می شود که شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران، بر اساس قوانین و مقررات چیست؟ در این بخش، به بررسی شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران ۱۴۰۰، خواهیم پرداخت.
حداقل زمان حضور در جبهه: بند ذ ماده 88 قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران، مقرر می دارد به ماده 56 قانون جامع خدمات‌رسانی به ایثارگران، که ایثارگران را از تمام مالیات بر در آمد معاف می داند، عبارت رزمندگان با حداقل دوازده ماه حضور در جبهه، اضافه گردد. بنابراین ایثارگرانی که کمتر از 12 ماه حضور، در جبهه داشته باشند، از پرداخت مالیات، معاف، نخواهند بود.
مالیات سال های قبل: بنابر ماده 2 آیین نامه نحوه اعطای تخفیف های مالیاتی به آزادگان، معافیت های مالیاتی در مورد آزادگان، شامل 50% بدهی مالیاتی آنها در سال آزادی و قبل از آزادی و در صورت عدم استطاعت مالی، در سال های پس از آزادی، نیز می باشد.
افراد تحت پوشش معافیت مالیاتی: بنابر بند ز ماده 88 قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران، علاوه بر ایثارگران، فرزندان شهدا نیز از معافیت های مالیاتی، بر خوردار می باشند.
مالیات های معاف شده برای ایثارگران: همانطور که بیان شد، مالیات به انواع مختلفی تقسیم می شود. اما منظور از معافیت مالیاتی بیان شده برای ایثارگران، با تصریح ماده 56 قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران، مالیات بر درآمد بوده و سایر مالیات ها را در بر نمی گیرد. مالیات بر درآمد، درصد مشخصی از درآمد می باشد که به شرح زیر، تعیین شده و در نرم افزار مالیات من پرداخت می شود.
درآمد خالص تا مبلغ دویست و هشتاد و هشت میلیون ریال، معاف از مالیات بر درآمد خواهد بود.
تا مبلغ پانصد میلیون ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه پانزده درصد خواهد بود.
نسبت به مازاد پانصد میلیون ریال، تا میزان یک میلیارد ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد می باشد.
مازاد بر یک میلیارد ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه بیست و پنج درصد خواهد بود.
مالیات عملکرد، یک از انواع مالیات می باشد و از آنجا که ایثارگران از برخی از اقسام مالیات برآمد ها یا عملکرد نیز معاف هستند، مطالعه مقاله زیر، برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد مالیات عملکرد، پیشنهاد می شود.
بیشتر بخوانید: مالیات عملکرد
![[تصویر: instagram.gif]](https://www.heyvalaw.com/images/instagram.gif)
بخشنامه معافیت مالیاتی ایثارگران
در بخش های قبل پس از بررسی معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400، شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران را بررسی نمودیم. برای آشنایی بیشتر با جزئیات معافیت مالیاتی ایثارگران ۱۴۰۰، در این قسمت، چهار مورد از بخشنامه های مرتبط با این نوع از معافیت را بررسی خواهیم نمود.
بر اساس بخشنامه 30/5/7117/2157، جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان از پرداخت مالیات حقوق معاف شده و از تاریخ بیست و هفت بهمن سال هزار و سیصد و هشتاد، کلیه آزادگان و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی، صرف نظر از درصد جانبازی، از پرداخت صد درصد مالیات بر حقوق، معاف و کارفرمایان و پرداخت کنندگان حقوق آنها، صرفا پس از اخذ گواهی مربوطه از بنیاد جانبازان و مستضعفان و ستاد رسیدگی به امور آزادگان، مکلف به اجرای قانون مذکور خواهند بود.
بر اساس بخشنامه شماره 15442/2905/4/30، اعمال 50 % تخفیف مالیاتی، نسبت به سال های بعد از آزادی آزادگانی که با مشکلات مالی مواجه می باشند نیز، به تشخیص ممیزین کل مالیاتی، امکان پذیر است. ممیز کلی ذی صلاح، در مورد کارکنان اشخاص حقیقی نیز، ممیز کل حوزه مالیاتی پرداخت مالیات حقوق، می باشد.
بر اساس بخشنامه شماره 40107/1808/211، آزادگان نسبت به مالیات بر درآمد حقوق تا تاریخ بیست و هفت بهمن سال هزار و سیصد و هشتاد، به میزان پنجاه درصد و از تاریخ مذکور به بعد، میزان صد درصد از پرداخت مالیات درآمد حقوق، معاف خواهد بود. در مورد سایر درآمد های آزادگان، حکم مقرر در ماده 19 قانون حمایت از آزادگان، یعنی اعمال تخفیف 50 درصدی، لغایت عملکرد سال هزار و سیصد و هشتاد آنها، نافذ و قابل اجرا خواهد بود.
همچنین بر اساس بخشنامه شماره 14086/4/30، معافیت مالیاتی آزادگان مذکور در ماده 17 قانون حمایت از آزادگان، بعد از ورود به کشور مصوب سال هزار و سیصد و شصت و هشت، صرفا مخصوص درآمد حاصل از واحد های تولیدی می باشد. بنابراین درآمد آزادگان حاصل از واحد های غیر تولیدی، مشمول معافیت نخواهد بود. اعمال 50 % تخفیف مالیاتی، نسبت به سال های بعد از آزادی آزادگانی که با مشکلات مالی، مواجه می باشند، نیز به تشخیص ممیزین کل مالیاتی، میسر می باشد.
در ادامه بخوانید: چگونه مالیات کمتری بدهیم
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد معافیت مالیاتی ایثارگران در کانال تلگرام موضوعات تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون معافیت مالیاتی ایثارگران پاسخ دهند.
سوالات متداول
1- معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400 به چه صورت می باشد؟
ایثارگران اعم از شاهد آزاده و جانباز معاف از صد در صد مالیات بر حقوق و برخی از انواع مالیات بر درآمد هستند که در متن مقاله به جزئیات بیشتری بیان شده است.
2- شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران چیست؟
شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران شامل مواردی مانند مدت حضور در جبهه افراد تحت شمول معافیت و مالیات های تحت پوشش می باشد که در متن مقاله بیان شده است.
3- معافیت های مالیاتی آزادگان چگونه است؟
آزادگان علاوه بر معافیت مالیاتی سال جاری از از پرداخت 50% بدهی مالیاتی سال های قبل از آزادی خود نیز معاف می باشند برای کسب اطلاعات بیشتر به متن مقاله مراجعه نمایید.
منبع : معافیت مالیاتی ایثارگران
در بسیاری از کشور ها، برای نظامیان یا غیر نظامیانی که در جهت حفظ تمامیت ارضی کشور، در جنگ ها و مبارزات شرکت می نمایند، حقوق و مزایایی، مانند معافیت های مالیاتی یا بیمه ای، در نظر گرفته می شود. در ایران نیز با تصویب قوانین و بخشنامه های لازم، در جهت بهبود شرایط و حمایت ایثارگران و خانواده آنها تلاش شده است.
یکی از این مزایای یاد شده، معافیت مالیاتی می باشد. از آنجا که در قوانین و بخشنامه های مصوب، مقررات پراکنده ای در مورد معافیت های مالیاتی ایثارگران گفته شده است لازم است، ایثارگران، برای برخورداری از حقوق قانونی خود، دقیق تر راجع به این موضوع مطالعه نمایند.
در همین راستا، در مقاله پیش رو، معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400 را بررسی نموده و در ادامه، شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران و بخشنامه های مرتبط با این نوع از معافیت را توضیح خواهیم داد. برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه، با ما همراه باشید.
معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400
همان طور که می دانید، به طور کلی مالیات، به دو نوع مالیات مستقیم و غیر مستقیم، تقسیم می شود. مالیات های مستقیم، مالیات هایی هستند که مستقیم و بی واسطه از درآمد و دارایی اشخاص، اخذ می گردد و مالیات های غیر مستقیم، به طور غیر مستقیم، بر روی قیمت کالا و خدمات، از مصرف کنندگان، دریافت می شود.
بر اساس ماده 91 قانون مالیات های مستقیم، آزادگان و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی، از پرداخت مالیات حقوق، از جمله مالیات حقوق 1400، معاف می باشد. همچنین ماده 56 قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران، تمام حقوق دریافتی و حقوق فوق العاده شغل و سایر فوق العاده های شاهد، جانبازان و آزادگانی را که حداقل دوازده ماه، حضور در جبهه داشته باشند، از پرداخت مالیات، معاف می داند.
بر اساس ماده 2 آیین نامه نحوه اعطای تخفیف های مالیاتی به آزادگان نیز، آزادگان از پرداخت 50% بدهی مالیاتی سال های قبل از ازادی خود، معاف می باشند و در صورتی که با مشکلات مالی، مواجه باشند، به تشخیص ممیز کل مالیاتی ذی ربط، این معافیت به بدهی مالیاتی سال های بعد از آزادی تا سال ۱۴۰۰، نیز تعمیم می یابد.
ماده 19 قانون حمایت از آزادگان بعد از ورود به کشور، نیز در تاکید این موضوع، مقرر نموده است، وزارت امور اقتصادی و دارایی، مکلف است به آزادگانی که با مشکلات مالیاتی، مواجه هستند، معافیت با تخفیف 50% مالیاتی، اعطاء نماید.
حتما بخوانید: مالیات چیست
شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران
در بخش قبل، در مورد معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400، صحبت نمودیم. از آنجا که در رابطه با بحث مالیات ایثارگران، نیز این سوالات مطرح می شود که شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران، بر اساس قوانین و مقررات چیست؟ در این بخش، به بررسی شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران ۱۴۰۰، خواهیم پرداخت.
حداقل زمان حضور در جبهه: بند ذ ماده 88 قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران، مقرر می دارد به ماده 56 قانون جامع خدمات‌رسانی به ایثارگران، که ایثارگران را از تمام مالیات بر در آمد معاف می داند، عبارت رزمندگان با حداقل دوازده ماه حضور در جبهه، اضافه گردد. بنابراین ایثارگرانی که کمتر از 12 ماه حضور، در جبهه داشته باشند، از پرداخت مالیات، معاف، نخواهند بود.
مالیات سال های قبل: بنابر ماده 2 آیین نامه نحوه اعطای تخفیف های مالیاتی به آزادگان، معافیت های مالیاتی در مورد آزادگان، شامل 50% بدهی مالیاتی آنها در سال آزادی و قبل از آزادی و در صورت عدم استطاعت مالی، در سال های پس از آزادی، نیز می باشد.
افراد تحت پوشش معافیت مالیاتی: بنابر بند ز ماده 88 قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران، علاوه بر ایثارگران، فرزندان شهدا نیز از معافیت های مالیاتی، بر خوردار می باشند.
مالیات های معاف شده برای ایثارگران: همانطور که بیان شد، مالیات به انواع مختلفی تقسیم می شود. اما منظور از معافیت مالیاتی بیان شده برای ایثارگران، با تصریح ماده 56 قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران، مالیات بر درآمد بوده و سایر مالیات ها را در بر نمی گیرد. مالیات بر درآمد، درصد مشخصی از درآمد می باشد که به شرح زیر، تعیین شده و در نرم افزار مالیات من پرداخت می شود.
درآمد خالص تا مبلغ دویست و هشتاد و هشت میلیون ریال، معاف از مالیات بر درآمد خواهد بود.
تا مبلغ پانصد میلیون ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه پانزده درصد خواهد بود.
نسبت به مازاد پانصد میلیون ریال، تا میزان یک میلیارد ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد می باشد.
مازاد بر یک میلیارد ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه بیست و پنج درصد خواهد بود.
مالیات عملکرد، یک از انواع مالیات می باشد و از آنجا که ایثارگران از برخی از اقسام مالیات برآمد ها یا عملکرد نیز معاف هستند، مطالعه مقاله زیر، برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد مالیات عملکرد، پیشنهاد می شود.
بیشتر بخوانید: مالیات عملکرد
بخشنامه معافیت مالیاتی ایثارگران
در بخش های قبل پس از بررسی معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400، شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران را بررسی نمودیم. برای آشنایی بیشتر با جزئیات معافیت مالیاتی ایثارگران ۱۴۰۰، در این قسمت، چهار مورد از بخشنامه های مرتبط با این نوع از معافیت را بررسی خواهیم نمود.
بر اساس بخشنامه 30/5/7117/2157، جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان از پرداخت مالیات حقوق معاف شده و از تاریخ بیست و هفت بهمن سال هزار و سیصد و هشتاد، کلیه آزادگان و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی، صرف نظر از درصد جانبازی، از پرداخت صد درصد مالیات بر حقوق، معاف و کارفرمایان و پرداخت کنندگان حقوق آنها، صرفا پس از اخذ گواهی مربوطه از بنیاد جانبازان و مستضعفان و ستاد رسیدگی به امور آزادگان، مکلف به اجرای قانون مذکور خواهند بود.
بر اساس بخشنامه شماره 15442/2905/4/30، اعمال 50 % تخفیف مالیاتی، نسبت به سال های بعد از آزادی آزادگانی که با مشکلات مالی مواجه می باشند نیز، به تشخیص ممیزین کل مالیاتی، امکان پذیر است. ممیز کلی ذی صلاح، در مورد کارکنان اشخاص حقیقی نیز، ممیز کل حوزه مالیاتی پرداخت مالیات حقوق، می باشد.
بر اساس بخشنامه شماره 40107/1808/211، آزادگان نسبت به مالیات بر درآمد حقوق تا تاریخ بیست و هفت بهمن سال هزار و سیصد و هشتاد، به میزان پنجاه درصد و از تاریخ مذکور به بعد، میزان صد درصد از پرداخت مالیات درآمد حقوق، معاف خواهد بود. در مورد سایر درآمد های آزادگان، حکم مقرر در ماده 19 قانون حمایت از آزادگان، یعنی اعمال تخفیف 50 درصدی، لغایت عملکرد سال هزار و سیصد و هشتاد آنها، نافذ و قابل اجرا خواهد بود.
همچنین بر اساس بخشنامه شماره 14086/4/30، معافیت مالیاتی آزادگان مذکور در ماده 17 قانون حمایت از آزادگان، بعد از ورود به کشور مصوب سال هزار و سیصد و شصت و هشت، صرفا مخصوص درآمد حاصل از واحد های تولیدی می باشد. بنابراین درآمد آزادگان حاصل از واحد های غیر تولیدی، مشمول معافیت نخواهد بود. اعمال 50 % تخفیف مالیاتی، نسبت به سال های بعد از آزادی آزادگانی که با مشکلات مالی، مواجه می باشند، نیز به تشخیص ممیزین کل مالیاتی، میسر می باشد.
در ادامه بخوانید: چگونه مالیات کمتری بدهیم
برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد معافیت مالیاتی ایثارگران در کانال تلگرام موضوعات تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون معافیت مالیاتی ایثارگران پاسخ دهند.
سوالات متداول
1- معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1400 به چه صورت می باشد؟
ایثارگران اعم از شاهد آزاده و جانباز معاف از صد در صد مالیات بر حقوق و برخی از انواع مالیات بر درآمد هستند که در متن مقاله به جزئیات بیشتری بیان شده است.
2- شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران چیست؟
شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران شامل مواردی مانند مدت حضور در جبهه افراد تحت شمول معافیت و مالیات های تحت پوشش می باشد که در متن مقاله بیان شده است.
3- معافیت های مالیاتی آزادگان چگونه است؟
آزادگان علاوه بر معافیت مالیاتی سال جاری از از پرداخت 50% بدهی مالیاتی سال های قبل از آزادی خود نیز معاف می باشند برای کسب اطلاعات بیشتر به متن مقاله مراجعه نمایید.
منبع : معافیت مالیاتی ایثارگران