23-05-2019, 01:45 PM
پردیس فن آوری کیش_طرح ملی مشاوره متخصصین صنعت و مدیریت_گروه مدیریت و حسابداری
۶۰ماده(منتخبیازقانونمالیاتهایمستقیمبرایحسابدارانجوان)
از۲۷۳ تا این ۶۰ ماده قانون مالیاتها را به خاطر بسپارید.
همانطورکه می دانید قانون مالیات های مستقیم شامل ۲۷۳ ماده می باشدکه بعضی از مواد قانونی آن مانند مواد ۱۶۹ ،۱۴۳ ،۲۵۱هم به صورت مکررآمدهاند بنابراین اشراف به همه آنها برای شروع کار شاید آنچنان ضرورتی نداشته باشد.
لیکن دوستان حسابداری که جویای کار و یا در شرکتها و موسسات مشغول کار حسابداری هستند هر چقدر قوانین مالیاتی و بخشنامه ها ،آیین نامه و ضوابط اجرایی را بیشتر بدانند مطمئنا در پیشرفت شغلی و درآمدی آنها موثرتر خواهد بود، از اینرو موسسه سرمایگان برآن شده است تا مواد مالیاتی که هم اکنون بیشتر از سایر مواد قانونی دانستن آنها برای شروع و ادامه کار حسابداری لازم می باشد را برای اعضای محترم سایت سرمایگان و سایر علاقمندان گردآوری و ارایه کند.
لازم به ذکر است اگر به بعضی از مواد قانونی در این مبحث اشاره ای نشده است، دلیل بر کم اهمیت بودن آنها نیست بلکه درحال حاضر نیازی دیده نشده که اینجا آورده شوند.
این ۶۰ماده از قانون مالیاتهای مستقیم را برای مصاحبه های شغلی و کار بدانید کار شما راه می افتد.
بعضی ازسرفصل های قانون مالیاتهای مستقیم
۱- اشخاص مشمول مالیات (حقیقی، حقوقی)
۲- تکالیف قانونی مقرر در قانون مالیات های مستقیم
۳- نرخهای مالیاتی مقرر در قانون
۴- تشویقات وجرایم مالیاتی درصورت عدم اجرای قانون
۵- مهلت های قانونی انجام تکالیف مالیاتی
۶- مراجع رسیدگی مالیاتی
مواد قانونی و شرح مختصر موضوع ماده قانونی
ماده۱و۲:اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات
ماده۴۴: تعیین حق تمبر هر برگ چک ۲۰۰ ریال
ماده۴۵: ۳درهزار حق تمبر سفته و برات
ماده۴۶: حق تمبر بارنامه ،هوایی، دریایی، زمینی،
ماده ۴۸: حق تمبرسهام وسهم الشرکه(به قرار۲درهزار )ارزش اسمی وپرداخت آن ظرف۲ماه از تاریخ ثبت قانونی شرکت، افزایش سرمایه از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکت ها
ماده۵۰: دریافت حق تمبر به جای الصاق و ابطال برروی سفته و برات و بارنامه
ماده۵۲و۵۳و۵۴: تعیین درآمدمشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می شود اعم از نقدی و غیر نقدی پس از کسر۲۵% استهلاک اجاره و هزینه ها
تبصره۹ماده۵۳: مهلتپرداختمالیاتاجاره۱۰روزپسازکسروپرداختآنبه امورمالیاتی
ماده۵۹: مالیات نقل وانتقال املاک غیرمنقول(زمین،آپارتمان، ساختمان وسرقفلی)
ماده۷۷:مالیاتنقلوانتقالاتساختمانهاینوسازاعمازمسکونیوغیرهکهبیشازدوسالازتاریخ صدورگواهی پایان کارآنها نگذشته باشد.
ماده۸۰:تکلیفتسلیم اظهارنامهمالیاتیبرایمالکیناملاکتا۳۰روزپسازانجاممعاملهویا تاآخرتیرماه سال بعد.
ماده۸۱:معافیتمالیاتبردرآمدحاصلازکلیهفعالیتهایکشاورزی، دامپروری، دامداری پرورش ماهی، زنبور عسل، پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری،
ماده۸۵،۸۴،۸۳،۸۲:(مالیاتبردرآمدحقوق)مالیاتبردرآمدحقوقومعافیتسالیانه حقوق و مزایا
ماده ۸۶:تکلیفکسروپرداخت مالیات حقوق حداکثر ظرف ۳۰ روز با تسلیم فهرستی از دریافت کنندگان حقوق به اداره امور مالیاتی
ماده ۹۱: حقوق و مزایای معاف از مالیات (حتما مطالعه شود)
ماده ۹۲: بخشودگی ۵۰%مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته
ماده ۹۵،۹۴و۹۶:.موضوع درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی(صاحبان مشاغل بند الف،ب،ج)
ماده۹۷: موارد علی الراس و تشخیص مالیات از طریق علی الراس و ابلاغ کتبی در خواستدفاترو اسناد و مدارک حسابداری و هیئت ۳ نفره حسابرسان منتخب سازمان امور مالیاتی کشور(مطالعه ضروری)
ماده۱۰۳:تکلیفالصاقوابطالتمبروکلایدادگستریوسایرافرادیکهوکالتقبول میکنند و جدول حق تمبر وکالت نامه برای دعاوی و اختلاف مالی
ماده۱۰۴: مالیات تکلیفی هر نوع کارمزد وحق الزحمه (به جز کارمزد های بانکی و کارمزد معاملات بورسی) و مهلت پرداخت به اداره امور مالیاتی
ماده ۱۰۵: نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ( شرکتها و موسسات)
ماده ۱۰۷: نرخ مالیات بردرآمد اشخاص خارجی فعال در ایران
ماده ۱۱۰ : تکلیف تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین مهلت قانونی ارسال اظهارنامه به ادارات امور مالیاتی
ماده ۱۱۶،۱۱۵،۱۱۴:تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکتهای منحلهوتعیینتکلیف مالیاتی آنها پس از انحلال
ماده ۱۳۱: نرخ مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی
ماده۱۳۲ : معافیت مالیاتی فعالیتهای تولیدی و معدنی با شرایط خاص
ماده ۱۴۱: معافیت مالیاتی درآمدحاصل از صادرات محصولات
ماده ۱۴۲ : معافیت مالیات بر درآمد کارگاههای فرش دستباف و صنایع دستی
ماده ۱۴۳: بخشودگی مالیات بردرآمدحاصل ازفروشکالاهاییکهدربورس کالا به فروش میرسند.و شرکتهایی که سهام آنها در بورس و فرا بورس پذیرفته و معامله می شوند.
ماده۱۴۳ مکرر: مالیات نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکتها
ماده ۱۴۵: معافیت سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت
ماده۱۴۷ و۱۴۸: هزینه های قابل قبول و موجه از نظر سازمان امور مالیاتی
ماده ۱۴۹و۱۵۰: نحوه محاسبه استهلاک دارائی های مشهود و نامشهود
ماده۱۵۱: جدول نرخ استهلاکات دارائی های ثابت مشهود
ماده۱۵۲: قرائن مالیاتی برای محاسبه مالیات به طریق علی الراس
ماده۱۵۴: تعیین جدول ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات به طریق علی الراس
ماده۱۵۵: سال مالیاتی
ماده ۱۶۹:تکلیف کاربرد وسایل و روشها و صورت حساب ها و فرم هایی که جهت نگهداری حساب از طرف سازمان امور مالیاتی تعیین می شوند.
ماده ۱۶۹مکرر:اختصاص شماره اقتصادی به مودیان و تکلیف تسلیم فهرست معاملات به ادارات امور مالیاتیو جرایم مقرر درصورت عدم اجرای قانون
ماده ۱۸۹: جایزه خوش حسابی مالیاتی
ماده ۱۹۰:جریمه تاخیر در پرداخت مالیات و تعیین شده و بخشودگی جرایم مالیاتی
ماده ۱۹۲: جریمه عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان بند الف و ب ماده ۹۵ و درآمد کتمان شده یا هزینه های غیر واقعی
ماده ۱۹۳: جریمه عدم ارایه ترازنامه و حساب سود و زیان و جریمه رد دفاتر قانونی
ماده ۱۹۷: جریمه عدم ارایه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا
ماده ۱۹۹: جریمه ۲۰%عدم پرداخت مالیات های تکلیفی مکسوره پرداخت نشده
ماده ۲۲۶: اجازهاصلاح اظهارنامه مالیاتی بردرآمدتسلیمی حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی
ماده ۲۳۸: مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ
ماده ۲۴۴: مرجعرسیدگیبهاختلافهایمالیاتی(هیئت های۳نفرهحلاختلافات مالیاتی)
ماده۲۵۱: درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی از مرجع شورای عالی مالیاتی
ماده ۲۵۱ مکرر:درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی در هیئت مرکب از سه نفر منتخب وزیر امور اقتصادی و دارایی
ماده ۲۵۲و۲۶۰: مربوط به شورای عالی مالیاتی و تعداد اعضای شورا و وظایف آن
ماده۲۷۲: اجازه حسابرسی مالیاتیبه سازمان حسابرسی و حسابداران رسمی و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی کشور
۶۰ماده(منتخبیازقانونمالیاتهایمستقیمبرایحسابدارانجوان)
از۲۷۳ تا این ۶۰ ماده قانون مالیاتها را به خاطر بسپارید.
همانطورکه می دانید قانون مالیات های مستقیم شامل ۲۷۳ ماده می باشدکه بعضی از مواد قانونی آن مانند مواد ۱۶۹ ،۱۴۳ ،۲۵۱هم به صورت مکررآمدهاند بنابراین اشراف به همه آنها برای شروع کار شاید آنچنان ضرورتی نداشته باشد.
لیکن دوستان حسابداری که جویای کار و یا در شرکتها و موسسات مشغول کار حسابداری هستند هر چقدر قوانین مالیاتی و بخشنامه ها ،آیین نامه و ضوابط اجرایی را بیشتر بدانند مطمئنا در پیشرفت شغلی و درآمدی آنها موثرتر خواهد بود، از اینرو موسسه سرمایگان برآن شده است تا مواد مالیاتی که هم اکنون بیشتر از سایر مواد قانونی دانستن آنها برای شروع و ادامه کار حسابداری لازم می باشد را برای اعضای محترم سایت سرمایگان و سایر علاقمندان گردآوری و ارایه کند.
لازم به ذکر است اگر به بعضی از مواد قانونی در این مبحث اشاره ای نشده است، دلیل بر کم اهمیت بودن آنها نیست بلکه درحال حاضر نیازی دیده نشده که اینجا آورده شوند.
این ۶۰ماده از قانون مالیاتهای مستقیم را برای مصاحبه های شغلی و کار بدانید کار شما راه می افتد.
بعضی ازسرفصل های قانون مالیاتهای مستقیم
۱- اشخاص مشمول مالیات (حقیقی، حقوقی)
۲- تکالیف قانونی مقرر در قانون مالیات های مستقیم
۳- نرخهای مالیاتی مقرر در قانون
۴- تشویقات وجرایم مالیاتی درصورت عدم اجرای قانون
۵- مهلت های قانونی انجام تکالیف مالیاتی
۶- مراجع رسیدگی مالیاتی
مواد قانونی و شرح مختصر موضوع ماده قانونی
ماده۱و۲:اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات
ماده۴۴: تعیین حق تمبر هر برگ چک ۲۰۰ ریال
ماده۴۵: ۳درهزار حق تمبر سفته و برات
ماده۴۶: حق تمبر بارنامه ،هوایی، دریایی، زمینی،
ماده ۴۸: حق تمبرسهام وسهم الشرکه(به قرار۲درهزار )ارزش اسمی وپرداخت آن ظرف۲ماه از تاریخ ثبت قانونی شرکت، افزایش سرمایه از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکت ها
ماده۵۰: دریافت حق تمبر به جای الصاق و ابطال برروی سفته و برات و بارنامه
ماده۵۲و۵۳و۵۴: تعیین درآمدمشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می شود اعم از نقدی و غیر نقدی پس از کسر۲۵% استهلاک اجاره و هزینه ها
تبصره۹ماده۵۳: مهلتپرداختمالیاتاجاره۱۰روزپسازکسروپرداختآنبه امورمالیاتی
ماده۵۹: مالیات نقل وانتقال املاک غیرمنقول(زمین،آپارتمان، ساختمان وسرقفلی)
ماده۷۷:مالیاتنقلوانتقالاتساختمانهاینوسازاعمازمسکونیوغیرهکهبیشازدوسالازتاریخ صدورگواهی پایان کارآنها نگذشته باشد.
ماده۸۰:تکلیفتسلیم اظهارنامهمالیاتیبرایمالکیناملاکتا۳۰روزپسازانجاممعاملهویا تاآخرتیرماه سال بعد.
ماده۸۱:معافیتمالیاتبردرآمدحاصلازکلیهفعالیتهایکشاورزی، دامپروری، دامداری پرورش ماهی، زنبور عسل، پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری،
ماده۸۵،۸۴،۸۳،۸۲:(مالیاتبردرآمدحقوق)مالیاتبردرآمدحقوقومعافیتسالیانه حقوق و مزایا
ماده ۸۶:تکلیفکسروپرداخت مالیات حقوق حداکثر ظرف ۳۰ روز با تسلیم فهرستی از دریافت کنندگان حقوق به اداره امور مالیاتی
ماده ۹۱: حقوق و مزایای معاف از مالیات (حتما مطالعه شود)
ماده ۹۲: بخشودگی ۵۰%مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته
ماده ۹۵،۹۴و۹۶:.موضوع درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی(صاحبان مشاغل بند الف،ب،ج)
ماده۹۷: موارد علی الراس و تشخیص مالیات از طریق علی الراس و ابلاغ کتبی در خواستدفاترو اسناد و مدارک حسابداری و هیئت ۳ نفره حسابرسان منتخب سازمان امور مالیاتی کشور(مطالعه ضروری)
ماده۱۰۳:تکلیفالصاقوابطالتمبروکلایدادگستریوسایرافرادیکهوکالتقبول میکنند و جدول حق تمبر وکالت نامه برای دعاوی و اختلاف مالی
ماده۱۰۴: مالیات تکلیفی هر نوع کارمزد وحق الزحمه (به جز کارمزد های بانکی و کارمزد معاملات بورسی) و مهلت پرداخت به اداره امور مالیاتی
ماده ۱۰۵: نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ( شرکتها و موسسات)
ماده ۱۰۷: نرخ مالیات بردرآمد اشخاص خارجی فعال در ایران
ماده ۱۱۰ : تکلیف تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین مهلت قانونی ارسال اظهارنامه به ادارات امور مالیاتی
ماده ۱۱۶،۱۱۵،۱۱۴:تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکتهای منحلهوتعیینتکلیف مالیاتی آنها پس از انحلال
ماده ۱۳۱: نرخ مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی
ماده۱۳۲ : معافیت مالیاتی فعالیتهای تولیدی و معدنی با شرایط خاص
ماده ۱۴۱: معافیت مالیاتی درآمدحاصل از صادرات محصولات
ماده ۱۴۲ : معافیت مالیات بر درآمد کارگاههای فرش دستباف و صنایع دستی
ماده ۱۴۳: بخشودگی مالیات بردرآمدحاصل ازفروشکالاهاییکهدربورس کالا به فروش میرسند.و شرکتهایی که سهام آنها در بورس و فرا بورس پذیرفته و معامله می شوند.
ماده۱۴۳ مکرر: مالیات نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکتها
ماده ۱۴۵: معافیت سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت
ماده۱۴۷ و۱۴۸: هزینه های قابل قبول و موجه از نظر سازمان امور مالیاتی
ماده ۱۴۹و۱۵۰: نحوه محاسبه استهلاک دارائی های مشهود و نامشهود
ماده۱۵۱: جدول نرخ استهلاکات دارائی های ثابت مشهود
ماده۱۵۲: قرائن مالیاتی برای محاسبه مالیات به طریق علی الراس
ماده۱۵۴: تعیین جدول ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات به طریق علی الراس
ماده۱۵۵: سال مالیاتی
ماده ۱۶۹:تکلیف کاربرد وسایل و روشها و صورت حساب ها و فرم هایی که جهت نگهداری حساب از طرف سازمان امور مالیاتی تعیین می شوند.
ماده ۱۶۹مکرر:اختصاص شماره اقتصادی به مودیان و تکلیف تسلیم فهرست معاملات به ادارات امور مالیاتیو جرایم مقرر درصورت عدم اجرای قانون
ماده ۱۸۹: جایزه خوش حسابی مالیاتی
ماده ۱۹۰:جریمه تاخیر در پرداخت مالیات و تعیین شده و بخشودگی جرایم مالیاتی
ماده ۱۹۲: جریمه عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان بند الف و ب ماده ۹۵ و درآمد کتمان شده یا هزینه های غیر واقعی
ماده ۱۹۳: جریمه عدم ارایه ترازنامه و حساب سود و زیان و جریمه رد دفاتر قانونی
ماده ۱۹۷: جریمه عدم ارایه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا
ماده ۱۹۹: جریمه ۲۰%عدم پرداخت مالیات های تکلیفی مکسوره پرداخت نشده
ماده ۲۲۶: اجازهاصلاح اظهارنامه مالیاتی بردرآمدتسلیمی حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی
ماده ۲۳۸: مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ
ماده ۲۴۴: مرجعرسیدگیبهاختلافهایمالیاتی(هیئت های۳نفرهحلاختلافات مالیاتی)
ماده۲۵۱: درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی از مرجع شورای عالی مالیاتی
ماده ۲۵۱ مکرر:درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی در هیئت مرکب از سه نفر منتخب وزیر امور اقتصادی و دارایی
ماده ۲۵۲و۲۶۰: مربوط به شورای عالی مالیاتی و تعداد اعضای شورا و وظایف آن
ماده۲۷۲: اجازه حسابرسی مالیاتیبه سازمان حسابرسی و حسابداران رسمی و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی کشور